Податковий агент

Поняття та ознаки

Податковий агент — юридична або фізична особа, яка зобов'язана нараховувати, утримувати та сплачувати податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) до бюджету від імені та за рахунок платника податку. Податкові агенти також ведуть податковий облік та подають податкову звітність до податкових органів.

Ознаки податкового агента:

• Юридична або фізична особа
• Незалежний організаційно-правовий статус та спосіб оподаткування
• Зобов'язаність нараховувати, утримувати та сплачувати ПДФО за платника податку
• Ведення податкового обліку
• Подання податкової звітності

Види податкових агентів

Залежно від типу платника податку виділяють такі види податкових агентів:

• Агенти для працівників: роботодавці, які виплачують заробітну плату своїм працівникам
• Агенти для самозайнятих осіб: замовники або покупці товарів чи послуг у самозайнятих осіб
• Агенти для нерезидентів: представництва нерезидентів — юридичних осіб
• Інші агенти: органи соціального забезпечення, банки, кредитні спілки, які виплачують доходи фізичним особам

Обов'язки податкового агента

Обов'язки податкового агента включають:

• Нарахування ПДФО та внесків до фондів соціального страхування
• Утримання податку з доходів працівника
• Сплата податків та внесків до бюджету
• Ведення податкового обліку
• Подання податкової звітності
• Зберігання документів, що підтверджують нарахування та сплату податків

Відповідальність податкового агента

Податкові агенти несуть відповідальність за порушення норм Податкового кодексу України, зокрема за:

• Несвоєчасне або неповне утримання ПДФО
• Несвоєчасну або несплату податків до бюджету
• Подання неправдивої податкової звітності
• Порушення правил ведення податкового обліку

Права податкового агента

Податкові агенти мають право:

• Вимагати від платника податку необхідні документи для обчислення та утримання ПДФО
• Контролювати правильність нарахування та сплати податків платниками податку
• Оскаржувати рішення податкових органів щодо порушення норм Податкового кодексу
• Отримувати консультації та роз'яснення від податкових органів

Податкові агенти відіграють важливу роль у системі оподаткування доходів фізичних осіб в Україні. Вони забезпечують надходження податків до бюджету, контролюють правильність нарахування та сплати ПДФО, а також інформують платників податків та надають їм консультації з податкових питань.

Питання, що часто задаються

1. Хто є податковим агентом?
2. Які обов'язки має податковий агент?
3. Яку відповідальність несуть податкові агенти?
4. Які права мають податкові агенти?
5. Які види податкових агентів існують?